火车票的退票费抵扣发生重大变化！一起来看看。

火车票的退票费抵扣发生重大变化！一起来看看。

先来看看这张火车票退票费能不能抵扣进项税？

答案是：不能。

《国家税务总局、财政部、中国国家铁路集团有限公司关于铁路客运推广使用全面数字化的电子发票的公告》（国家税务总局、财政部、中国国家铁路集团有限公司公告2024年第8号）（自2024年11月1日起实施）及解读：

四、旅客在行程结束或支付退票、改签费用后，可通过铁路12306（包括网站和移动客户端，下同）如实取得电子发票（铁路电子客票）。铁路运输企业根据旅客提供的购买方名称、统一社会信用代码和行程信息等如实开具电子发票（铁路电子客票）。

退票费电子发票样式如图：

同时，公告中明确了退票费进项税抵扣的方式：

五、增值税一般纳税人开具或取得电子发票（铁路电子客票）后，如何填写增值税申报表？

一般纳税人开具的电子发票（铁路电子客票）的金额及税额应填列在《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第3至4列“开具其他发票”栏次中。

一般纳税人申报抵扣的电子发票（铁路电子客票）进项税额，在纳税申报时填写在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）“认证相符的增值税专用发票”相关栏次中。

一般纳税人已将电子发票（铁路电子客票）用于增值税申报抵扣的，开票方发起红冲流程后，对应的《红字发票信息确认单》所列增值税税额填列在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）第20栏“红字专用发票信息表注明的进项税额”。

总结：

1.原纸质退票费不属于增值税专用发票，不能按规定抵扣进项税额。

2.自2024年11月1日起，旅客在行程结束或支付退票、改签费用后，可通过铁路12306如实取得电子发票（铁路电子客票），而铁路电子客票申报进项税额按规定填写在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）“认证相符的增值税专用发票”，应该是按增值税专用发票“对待”，且系统能按规定勾选退票费的铁路电子客票。

所以，遇到纸质的退票费凭证，就不要再抵扣进项税啦！

提醒1：

日期必须是2019年4月1日后取得的车票才可以抵扣，之前的车票不得抵扣增值税。 

提醒2：

境内产生的符合条件的旅客运输服务才可以抵扣，境外车票不得抵扣增值税。 

提醒3：

只有符合条件的本公司职工的车票才可以抵扣，非本公司员工产生的旅客运输服务不可抵扣。 

提醒4：

外国人在中国境内发生的符合条件的车票可以抵扣增值税，但是境外的不可以抵扣。

提醒5：

注明旅客身份信息的车票才可以抵扣，未注明旅客身份信息的不得抵扣。 

提醒6：

符合条件的车票抵扣方式是计算抵扣，而不是认证后抵扣，取得增值税专用发票的车票才需要认证抵扣。 

提醒7：

航空运输电子客票行程单上只有“票价+燃油附加费”的金额可以抵扣，民航发展基金不作为计算进项税额的基数。 

提醒8：

员工与经营相关出差的车票可以抵扣，但是休假探亲以及外出旅游等集体福利性质的车票不得抵扣增值税。

提醒9：

对于出租票、公交车票等普通发票不得计算抵扣。

答：旅客如需将铁路电子客票用于抵扣税款、税前扣除和财务报销，应当在“购买方名称”及其“统一社会信用代码”处填写相关单位的信息。

答：由乘车人在本人铁路12306账户申请开具，暂不支持为其他乘车人代开电子发票。

答：铁路运输企业为旅客开具电子发票后，不再提供纸质报销凭证，旅客不能同时开具电子发票和纸质报销凭证。

答：旅客在行程结束或者支付退票（改签）费用后180天内，可登录本人铁路12306账户申请开具电子发票。

答：使用护照购买境内车票可以正常获取电子发票。

答：电子发票（铁路电子客票）属于全面数字化的电子发票，基本内容包括：发票号码、开票日期、购买方信息、旅客身份证件信息、行程信息、票价、二维码等。